支付违约金的增值税进项税额能抵扣吗

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支付违约金的增值税进项税额能抵扣吗

支付违约金的增值税进项税额能抵扣吗?

违约金不能开具增值税专用发票,违约金不能抵扣增值税。

根据现行增值税法有关规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。

依据《发票管理办法》规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而导致违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围。

如何确定违约损害赔偿数额?

违约损害赔偿在本质上是交换关系的反映。从等价交换的原则出发,一方违约之后,应当赔偿对方因违约而遭受的全部损失。《合同法》第113条第一款规定:当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,给对方造成损失的,损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失,包括合同履行后可以获得的利益,但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。从该条的规定可以看出,合同一方因为合同另一方违约而产生的损失,既包括实际损失,也包括预期利益的损失。所谓预期利益的损失,实际上就是使当事人处于交易正常实现情况下所能够得到的利益。实际损失的数额比较直观,相对容易判断。在计算预期利益损失时,应把握三点:

1、 时间点,要以合同订立的时间作为计算预期利益的时间点;

2、损失的最高额,要以在合同履行前提下可以预见的期待利益为上限;

3、预期利益,应是在合同中当事人有明确的约定或违约方在订立合同时预见到的,或是违约方预见到的违反合同可能造成的损失,是合同违约方或加害人应承担的损失后果,此外,要注意违约方的主观恶意程度及守约方因对方违约所获利益的合法、合理性。

支付违约金的增值税进项税额能抵扣吗?综合以上的内容所知,企业因违约支付的违约金是不能作为增值税和进项税额进行抵扣的,因为支付的违约金并不是属于企业的经验活动支出,也不能开具增值税的专用发票。所以关于企业违约金的财务处理方式在会计学堂上还有很多,大家可以一起来看看。

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